上市公司内部控制系统构建框架设计--基于政策要求与企业需求视角 |
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引用本文: | 陈少华,彭青.上市公司内部控制系统构建框架设计--基于政策要求与企业需求视角[J].现代管理科学,2013(9):98-100. |
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作者姓名: | 陈少华 彭青 |
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作者单位: | 厦门大学管理学院会计系 |
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基金项目: | 教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(项目号:11JJD790006) |
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摘 要: | 一个完整的理论框架只有兼顾政策要求与企业需求,才能有效付诸实施。文章首先回顾、总结了我国内部控制规范系统建设近十年的相关政策文件,继而以政策要求为导向,结合上市公司的实际需求,提出了内控系统构建的理论框架与实践差异,进而对内控专门机构设置、关键流程与重要风险点的确定、人工控制测试抽样、控制缺陷认定等难点问题进行讨论。
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关 键 词: | 内控系统构建 流程 专门机构 认定标准 |
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