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| 集团公司的内部控制与内部审计模式探讨 | |
| 引用本文： | 雷新途,张玲.集团公司的内部控制与内部审计模式探讨[J].审计与理财,2003(9):29-30. |
| 作者姓名： | 雷新途 张玲 |
| 作者单位： | 湖南大学工商管理学院 |
| 摘 要： | 内部控制制度是集团公司财务管理模式运行的制度平台。为配合集团公司集权型财务管理模式的运行,集团公司必须加强内部控制制度的建设。为保证各项业务活动的有效进行,确保资产的安全和完整,防止会计欺诈和舞弊行为,集团公司要根据国家《内部会计控制基本规范》,结合集团公司集权型财务管理模式运行的需要,制定和实施一系列具有控制职能的方法、措施和程序。集团公司内部控制制度要通过内部牵制原则、协调配合原则和程式定位原则,以信息沟通为基础,以影响集团公司经营目标的可控因素为对象制定和实施。其中集团公司与子、分公司在纵向上的内… |
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