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| 商业银行内部控制评审的主要内容和评审方法 | |
| 作者姓名： | 刘祝高 |
| 作者单位： | 建设银行盐城市分行稽核审计部 |
| 摘 要： | 一、内部控制评审的主要内容内部控制评审,包括对内控环境、内控机制、内控制度、内控效果评审等不同层次的评审。应注意不同层次内控评审的联系与区别,内控环境、内控机制往往蕴含在内控制度之中,内控效果是内控制度的结果。实际操作中以内控制度评审为主,即主要评审内控制度的健全性、有效性。健全性评审是指对是否建立、健全了各项业务的内部控制制度,是否存在控制盲点,是否与业务发展同步等进行评审。有效性评审包括两个方面,一是制度本身是否具有可操作性,是否符合实际,是否存在重复控制或过度控制,是否起到控制和防范风险的… |
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