| 中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式 |
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| 引用本文： | 李晟.中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式[J].河北经贸大学学报,2015(1):113-117. |
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| 作者姓名： | 李晟 |
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| 作者单位： | 天津财经大学 经济学院,天津,300222 |
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| 基金项目： | 国家自然科学基金项目“Basel芋框架下商业银行监管资本套利识别研究”(71303769)；天津市哲学社会科学规划基金项目“天津市养老金融产品创新研究” |
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| 摘 要： | 美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。
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| 关 键 词： | 审计监管 跨境合作 “中概股” 审计底稿 上市公司 会计师事务所 中美跨境审计 主权原则 |
The Formation,Internal Contradiction and Cooperation Mode of Cross Border Audit Supervision Deadlock Between China and The US |
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| Li Cheng.The Formation,Internal Contradiction and Cooperation Mode of Cross Border Audit Supervision Deadlock Between China and The US[J].Journal Of Hebei University Of Economics and Trade,2015(1):113-117. |
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| Authors: | Li Cheng |
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| Institution: | Li Cheng;School of Economics, Tianjin university of Finance and Economics; |
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| Abstract: | |
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| Keywords: | audit supervision cross border cooperation China's stocks audit papers listed companies accounting firm Sino US cross-border auditing sovereignty principle |
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