市场态势、公司扭亏与盈余管理 |
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引用本文: | 齐祥芹,沈永建.市场态势、公司扭亏与盈余管理[J].山西财经大学学报,2015(1):103-113. |
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作者姓名: | 齐祥芹 沈永建 |
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作者单位: | 南京大学商学院;南京信息工程大学经济管理学院;南京财经大学会计学院 |
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基金项目: | 国家自然科学基金项目(71302036);教育部人文社会科学基金项目(14YJC630108);南京信息工程大学人才启动基金(S8113088001);南京大学会计与财务研究院“国际化会计学博士生项目”(IAPHD) |
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摘 要: | 以1995~2011年A股主板实现扭亏的公司为研究对象,检验了不同市场态势下扭亏公司的盈余管理行为。研究发现,扭亏公司的盈余管理水平显著高于其他控制样本;在引入市场态势后,当扭亏年度恰逢牛市态势时,公司向上调增利润的动机更强,释放的利润也更多。进一步检验发现,连续亏损两年及以上的公司牛市态势下的盈余管理动机较强;牛市态势下扭亏公司利用操控性应计调节盈余被查处的概率较低,而通过线下项目调节利润的风险较高。
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关 键 词: | 市场态势 扭亏 盈余管理 |
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