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应正确填报应交增值税明细表
作者姓名:
王桥
作者单位:
江苏华西集团公司会计处
摘 要:
应交增值税明细表作为乡镇工业企业资产负债表的附表,旨在总括反映企业增值税的发生、应交、未交、多交、抵扣、转出及退税情况。在实际工作中笔者发现有几种填报方式,主要有以下三种情况:1.既有未抵扣数又有未交数;2.各明细科目一直是几年的累计滚存数;3.不分应交增值税科目余额方向性质一律填借、贷方相抵后的净额。究其原因主要是工业企业会计制度中对应交税金——应交增值税各明细科目结转的表述和税务部门对此表填报要求口径不一致。
关 键 词:
应交增值税明细表
填报
工业企业会计制度
乡镇工业企业
明细科目
资产负债表
企业增值税
实际工作
科目余额
税务部门
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