内部控制理念和测试方法构思

根据美国《SOX法案》的要求，作为在美上市公司，中国石油以COSO内控控制框架为标准，对原有内部控制体系进行了梳理和完善，建立了一套全面、系统、科学、规范的内部控制测试体系，为内部控制测试规范、有序地进行，顺利通过内外部测试奠定了坚实的基础。笔者有幸参加了中石油组织的管理层测试工作，对内部控制理念和测试方法有了一定的了解和认识，并在常规审计项目中加以借鉴尝试。以下即是笔者在常规审计项目中的运用体会。