|
|||||
|
|
| 风险估值模型在衍生金融工具自愿信息披露中的应用 | |
| 作者姓名： | 李艳 朱琪 |
| 作者单位： | 1. 甘肃兰州理工大学 2. 华南师范大学 |
| 摘 要： | 一、衍生金融工具自愿性会计信息披露的概述(一)会计信息披露动因的经济学分析新古典经济学的“有效性市场假定”认为信息是否充分是判断市场是否有效的基石,不同的信息产生不同的市场假定,罗伯茨把市场的有效性划分为弱势有效、次强有效和强有效。有效性市场假定是对传统的权威观点“公司的会计报告是获取公司信息的唯一来源,会计程序的差异和会计盈利将影响公司的市场价值”的否定:市场的有效性建立在完全信息基础上,没有信息的自由、充分地流动,股价就不可能包含所有的信息,股价的变动过程也并非随机行走过程。因此,会计的目标应是向用户… |
| 关 键 词： | 会计信息披露 衍生金融工具 风险估值模型 市场价值 应用 自愿 新古典经济学 公司信息 |
| 本文献已被 CNKI 维普 万方数据 等数据库收录！ | |