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| 会计电算化下内部控制审查与测试的主要内容 | |
| 引用本文： | 程琳,熊国兵.会计电算化下内部控制审查与测试的主要内容[J].审计与理财,1999(10). |
| 作者姓名： | 程琳 熊国兵 |
| 作者单位： | 江西财经大学审计系(程琳)，江西省审计厅(熊国兵) |
| 摘 要： | 在电算化条件下，内部控制的目标并没有变，只是控制的重要性、内部控制实现的技术手段、控制范围、侧重点等方面与手工会计系统相比有很大差异。因此，对电算化系统审计时，对内部控制的审查与测试是核心环节之一，其主要内容有五个方面：１．职权审查。审查整个系统每个人的职责与权利的联系与牵制。着重查阅片面制订的制度文件。同时，还应实地察看业务文件的编制、传递、输入、输出等流程的手续是否完备。２．硬件可靠性审查。审查存档的系统设计文本中有关硬件资料，包括计算机机型、网络及所提供的系统软件、存贮量（内、外存）、外围… |
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