应交增值税明细表的几个项目内容及勾稽关系 |
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作者姓名: | 林光宇 |
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作者单位: | 广东省中山市大涌镇经济发展总公司 |
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摘 要: | 应交增消说明细表是反映实行增值税的企业(包括一般纳税单位和小规模纳税单位)应文、已交、未交或未抵扣增值税情况的报表。(详见下表)表的上半部份第1至15行根据“应交税金──应交增值税”账户的三级明细账户数字分别填列,下半部份第16至19行根据“应交税金──未交增值税”账户数字填列。以下就表中部份项目内容及其勾稽关系谈一点粗浅认识(本文以“‘累计数”一栏论述)。(1)第1行“年初未抵扣数”(用“-”号反映)在下列情况时,才有数字填到:A、上年度进项税额大于销项税额,未能从销项税额中抵扣完进项税额时。B、上年度…
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