现金流量日报表的连环编制法

随着企业对现金管理要求的日益提高,详细、即时的现金流量信息在企业内部管理特别是日常资金管理中越来越重要,统一的现金流量表专门反映现金信息,但是,根据《企业会计准则-现金流量表》的要求,企业对外报告的现金流量表往往是每年或者每半年编报一次,表内各项目反映一年内或半年内的累计数。而且,现金流量表按标准项目和统一口径编制,难以适应具体企业日常管理的实际要求,例如,企业采购材料的现金支出,可能需要按照主要材料品种进行反映和分析,发生差旅费、业务招待费支付的现金要求按部门反映和控制,而且这些项目需要逐日列示“本日数”、“本月数”和“本年累计数”。上述要求是统一现金流量表难以胜任的。因此,有必要推出一种详细、即时而且准确的现金流量日报表,作为现金管理和控制的重要信息反馈手段。