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| 卫生系统内部审计的关键控制点 | |
| 引用本文： | 李素莲.卫生系统内部审计的关键控制点[J].中国内部审计,2006(3). |
| 作者姓名： | 李素莲 |
| 作者单位： | 山东省济南市疾病预防控制中心 |
| 摘 要： | 针对卫生系统内部审计工作的特殊性质,审计工作的开展要在全面掌握内部管理制度的前提下,对审计项目计划有所选择和侧重,这样既能节约审计成本又可以规范单位经济行为、完善内部管理制度。经过充分的审前准备工作,准确找出审计重点,尽快实施必要的实质性测试,对提高审计质量,实现审计目的十分重要。(一)对物的审计1、对材料管理的审计。卫生单位的药品材料和办公材料的采购、保管、付款业务中,除零星特殊材料按制度规定可以不办理入库,直接列支外,其余均作为材料进行核算管理。卫生系统材料管理往往重钱轻物,制度不完善。审计中要采用抽查、监盘和审计调查等方法,建议其岗位的设置必须严格分清职责,建立各岗位牵 |
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