试述货币资金的管理 |
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引用本文: | 王巍,金铮.试述货币资金的管理[J].经济技术协作信息,2008(13):30-30. |
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作者姓名: | 王巍 金铮 |
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作者单位: | 黑龙江龙华会计师事务所 |
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摘 要: | 一、货币资金的管理
1.置存货币资金的目的。企业为了维持生产经营,保证公司在任何需要的时候有可用的货币资金,需要满足三个方面的需求,即:交易性需要、预防性需要、投机性需要。交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。企业在正常的生产经营过程中,既会取得收入获得货币资金,也会发生相应的成本费用支付货币资金,收入与支出不可能同步同量,因此企业存有适当的货币资金余额,是企业正常进行业务活动的前提。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业在生产经营过程中有时会出现意想不到的支出,如果企业对现金流量具有不确定性,并且借款能力小,企业就需要存有预防资金,以应对突发支出。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。企业在生产经营中,有时会遇到投机机会。
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关 键 词: | 货币资金 管理 生产经营过程 现金支付 业务活动 性需要 需要满足 费用支付 |
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