事务所审计任期会影响审计质量吗?——来自发布补充更正公告的上市公司的经验证据 |
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引用本文: | 宋衍蘅,付皓.事务所审计任期会影响审计质量吗?——来自发布补充更正公告的上市公司的经验证据[J].会计研究,2012(1):75-80,97. |
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作者姓名: | 宋衍蘅 付皓 |
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作者单位: | 1. 浙江大学管理学院 310058 2. 上海财经大学公共经济与管理学院 200433 |
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摘 要: | 本文以中国A股市场上针对2003年至2009年年报发布过补充更正公告的上市公司为研究样本,对事务所任期与审计质量之间的关系进行了重新讨论。与现有文献不同,我们在讨论中引入了审计风险的概念。我们发现,虽然从整体上看,事务所任期越长,审计质量越差。但是,进一步的分析发现,这一现象仅仅存在于涉及到的审计风险相对较低的上市公司中,而对于补充更正内容涉及到的审计风险相对较高的上市公司来说,事务所审计任期对审计质量并没有产生显著影响。我们的分析结果表明,事务所任期对审计质量的影响是有限的。在较高的审计风险水平下,事务所不会因为任期较长而丧失审计独立性。
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关 键 词: | 事务所任期 审计质量 审计风险 补充更正公告 |
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