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| 如何应对《企业内部控制基本规范》（三）——《内部控制手册》的编制 | |
| 引用本文： | 李若山,刘晓丹,卢一萍.如何应对《企业内部控制基本规范》（三）——《内部控制手册》的编制[J].审计与理财,2009(6):5-6,8. |
| 作者姓名： | 李若山 刘晓丹 卢一萍 |
| 作者单位： | 复旦大学管理学院、上海宝钢国际经济贸易有限公司 |
| 摘 要： | 五部委联合出台《企业内部控制基本规范》对企业提出了编制《内部控制手册》的要求（亦被称为《内控手册》），但对《内部控制手册》的含义、定位、功能及应用仍存在较大争议。本文基于对内部控制要求及企业制度设置的分析，对《内部控制手册》的功能及质量特征进行了初步探讨，提出了一个编制框架及一个具体样式。本文可供存在《内部控制手册》编制需求的企业参考。 |
| 关 键 词： | 企业内部控制 手册 编制 制度设置 质量特征 内控 |
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