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| 关于加强基层行内部控制的几点设想 | |
| 引用本文： | 雷莉.关于加强基层行内部控制的几点设想[J].农业发展与金融,2001(9):39-40. |
| 作者姓名： | 雷莉 |
| 作者单位： | 农发行福建省莆田市分行 |
| 摘 要： | 一、澄清模糊认识,正确理解内部控制的内涵许多人对内部控制的认识、理解还存在误区。主要表现在:1.观念模糊,将规章制度与内部控制混为一谈。内部控制是金融机构为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。在实施过程中,各项工作制度、业务规章等只是内部控制的基础和主要依据,是一种静态的概念。有了规章制度,不等于就有了内部控制。内部控制是一种各项业务运作过程中井然有序、环环相扣、相互制约的动态机制。由于认识上的偏差,许多基层行的内控制度未能有效得到健全完善并落到实处。2.风险意识淡薄,把内部控制理解为个别部门 |
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