| 中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角 |
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| 引用本文： | 高宇,陈菲.中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角[J].南京审计学院学报,2013,10(1):40-51. |
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| 作者姓名： | 高宇 陈菲 |
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| 作者单位： | 1. 山东财经大学公共管理学院,山东济南,250014
2. 山东省银监局,山东济南,250001 |
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| 基金项目： | 山东省自然科学基金(ZR2010GL003);山东省高等学校人文社会科学研究项目(J10WF08) |
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| 摘 要： | 中小商业银行内部控制机制与经营目标之间存在矛盾,由此产生的经营风险隐患不容忽视,学术界对此尚无充分研究.以激励机制为视角,在内部控制与经营目标协调性二维空间理论假说基础上,对内控机制与经营目标协调性的互动机理进行分析,并运用10家中小商业银行2009年至2010年公开数据进行实证检验,研究结果显示:多数中小商业银行内部控制与经营目标的协调性不高,其根本原因在于现有激励机制下经营理念出现偏差,即风险管理和内控合规让位于经营发展.解决这一问题的途径包括科学把握内部控制与经营目标的协调关系、培育健康的内控文化、健全内控评价机制、建立全面风险管理框架下的激励机制.
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| 关 键 词： | 中小商业银行 内部控制 经营目标 激励机制 金融风险 金融监管 |
On the Coordination of Internal Control and Business Objectives of the Small and Medium-Sized Commercial Banks:from the Perspective of Incentive Mechanism |
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| Authors: | GAO Yu CHEN Fei |
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| Abstract: | |
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| Keywords: | |
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