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内部控制与企业避税行
引用本文:陈骏,徐玉德.内部控制与企业避税行[J].审计研究,2015(3):100-107.
作者姓名:陈骏  徐玉德
作者单位:南京审计学院国际商学院;财政部财政科学研究所
基金项目:国家自然科学基金项目(项目批准号:71202172);江苏省"青蓝工程"资助项目(项目批准号:苏教师[2012]39号)的支持
摘    要:企业避税为股东增加价值的同时也增加了违反税收法规的风险,本文从企业合规目标的视角,检验了内部控制对企业避税行为的影响。本文以2007年至2012年沪深证券交易所的A股上市公司为样本,实证研究发现高质量的内部控制能有效抑制企业激进的避税行为;进一步的分析发现,在税收征管执法更严格的环境中,内部控制对企业激进避税行为的约束效应更强。本文的研究结果表明,高质量的内部控制能有助于企业合规目标的实现,减少企业因激进避税而增加的违规风险,并保护投资者利益。本文的研究结果为全面理解我国企业内部控制的经济后果提供了增量的经验证据,也丰富了公司治理机制对企业避税行为影响的研究文献。

关 键 词:内部控制  企业避税  合规目标
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