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DOI
责任编辑
分类号
杂志ISSN号
完善企业资金内部控制对策探讨
作者姓名:
詹春炯
作者单位:
浙江财经学院东方学院09信息一班
摘 要:
一、企业资金内部控制中存在的问题1岗位相互分离方面。企业在实施“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”,“钱账分离”等方面,通常情况下基本符合规范,但在员工临时休假、出差和生病等意外情况时,缺乏明确的交接制度,而是临时指派人员兼任.存在不相容职务由一人担任现象;在“办理资金业务的人员定期进行岗位轮换”,“强制休假制度”的规定方面几乎没有得到落实;在岗位相互分离实施方面存在的问题,
关 键 词:
内部控制对策
企业资金
强制休假制度
会计档案保管
不相容职务
出纳人员
登记工作
债权债务
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