| 证券公司账外自营业务计算机审计实例 |
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| 引用本文： | 邹惠琦,唐晏辉.证券公司账外自营业务计算机审计实例[J].审计文汇,2007(1):36-38. |
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| 作者姓名： | 邹惠琦 唐晏辉 |
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| 作者单位： | 大连市审计局金融处 |
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| 摘 要： | 今年在对某证券公司的审计中，针对该公司自营业务造成巨额亏损的问题，我们确立了以查处违规操作、账外经营为重点，从资金账户入手，以计算机审计为手段结合证券公司资金账户隐蔽性强，资金来源复杂，资金往来频繁，存在违规操作及财务数据与业务数据不相符等特点，利用AO系统和SQL—SERVER数据库的数据分析和查询功能，通过将业务数据和财务数据相连接，结合一对多资金账户、大额透支、大额回购、频繁提取现金等违规行为的核查，综合分析发现账外自营的审计疑点，经核实资金来源和去向确定违规问题。我们不断开发新的审计模型，将自营业务内控制度的薄弱环节及容易发生舞弊行为的环节，作为计算机审计的控制点，利用计算机强大的数据检索与批处理功能，实现对电子数据的审计，确定审计重点和发现审计疑点，取得了较好的审计效果。第一段]
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| 关 键 词： | 计算机审计 自营业务 证券公司 SERVER数据库 实例 资金账户 违规操作 资金来源 |
| 文章编号： | 23710843 |
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