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| ERP境下销售与收款流程的内部控制审计 | |
| 作者姓名： | 刘锦芳 |
| 摘 要： | ERP环境下销售与收款业务是以业务员争取到客户为触发点，经过主管的赊销批准，按照ERP系统设定的销售价格录入订单，依据订单到配送站仓库请求供货，在合理安排货物供应后，配送站仓库主管开具出库单，发出货物给客户。以出库单为触发点，系统自动发货过账，记录分期收款发出商品，生成虚拟销售发票，在财务核算模块中分类汇总，由总部财务部门申报金税，再由发生销货业务的联络处会计人员将虚拟发票过账，以及催收货款、进账，清理应收账款账。其流程如下图所示： |
| 关 键 词： | 内部控制审计 流程 分期收款发出商品 ERP环境 ERP系统 收款业务 销售价格 货物供应 合理安排 销售发票 分类汇总 财务核算 财务部门 会计人员 应收账款 触发点 业务员 联络处 客户 主管 订单 仓库 配送 出库 虚拟 赊销 |
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