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| 谈改善最佳现金持有量模式 | |
| 作者姓名： | 吴尚宗 张子辉 |
| 作者单位： | 郑州大学商学院;德勤华永会计师事务所有限公司 |
| 摘 要： | 一、现行最佳现金持有量模式存在的缺陷最佳现金持有量的计算公式是:最佳现金持有量=平均每日需要量×现金周转期,其中,现金周转期=平均存货期限+平均应收账款天数-平均应付账款天数。它存在以下两点缺陷:①没有把库存现钞和银行活期存款区别开来。用上述公式算出来的现金持有量是为购买原材料等大宗开支而准备的资金,所以只能是银行活期存款的持有量。除此之外,企业还要为日常零星开支准备一些现钞,主要用于购买办公用品、支付差旅费等。这些开支一般不能赊账,无所谓应付款、应收款,所以上述公式对它们不适用。②用上述公式算出来的是一个 |
| 关 键 词： | 最佳现金持有量 活期存款 最佳持有量 现钞 周转期 日需要量 最低限额 应收账款 最高限额 平均存货 |
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