基于企业内部控制的内部审计的探讨 |
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作者姓名: | 余琛 |
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作者单位: | 浙江物产金属集团有限公司,浙江 杭州,310003 |
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摘 要: | 企业通过内部控制体系来防范经营风险,关键在于内部控制的流程和制度设计能否适应企业的经营状况以及未来发展方向。内部控制审计流程设计是否科学、合理,直接影响对内部控制审计的效果和结论。目前我国内部控制审计主要包括三个程序进行,即计划审计阶段、实施审计阶段和完成审计阶段。企业内部审计人员应根据企业的具体业务进行审计程序的设定,并应及时发现在企业的内部控制制度和流程进行审计过程中存在的流程的缺陷,制定相应的整改措施,从而加强企业内部管理的有效性,完善企业的内部控制体系。
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关 键 词: | 企业内部控制 审计程序 缺陷 整改措施 |
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