基层机构内部控制评价的探索

国家财政部、审计署、银监会、证监会和保监会（以下简称五部委）联合制定与颁布的《企业内部控制基本规范》在2009年7月1日开始实施。这是建国以来第一次由五个部委联合下文去规范企业内部控制，可见国家对企业内部控制的重视程度，和内部控制对企业的可持续发展的重要意义。基层营业机构作为控制活动的基础主体，作为对外服务的窗口，其控制的有效性直接反映企业内控水平的高低。因此，有必要建立起一种以评价办法为载体的激励约束机制，使之对基层营业机构的内部控制（以下简称“内控”）产生积极的政策导向作用。