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| 关于内部控制制度的认识 | |
| 引用本文： | 井伟利.关于内部控制制度的认识[J].黑龙江财会,2003(12):40-41. |
| 作者姓名： | 井伟利 |
| 作者单位： | 哈尔滨医科大学附属第一医院 |
| 摘 要： | 一、内部控制制度的含义及内容内部控制制度,是指在一个单位中,为了实现经营目标,维护财产物资的完整性,保证单位经营活动的效益性和财务会计报告的可靠性而进行的自我调节、监督、检查的控制体系,它贯穿于经营活动的全过程。主要包括如下几方面内容:一是控制环境。是指对建立、加强或削弱特定政策、工作程序及工作效率产生影响的各种因素,包括单位的领导机构、管理人员的素质、经营方向或风格、组织机构及人力资源等几个方面。二是风险评估。是指对经营活动过程中所存在的风险的分析和认定。例如经营目标的风险、管理环境变化的风险、财务… |
| 关 键 词： | 内部控制制度 合法性原则 整体性原则 会计核算 财务收支 内部审计 |
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