浅谈国库集中支付下的往来款管理

往来款是指单位在经济业务活动中发生的暂存、暂付、应收、应付、代管、代扣、代收、代垫款等．它是单位资产、负债的一个重要组成部分。行政事业单位往来款的管理不仅关系到财政资金的周转和使用效果．而且还关系到单位会计信息的真实与否．因此在行政事业单位经济活动中对往来款加以管理就显得十分必要。浙江省东阳市会计核算中心履行国库集中支付职能．自2000年12月成立以来，十分重视行政事业单位往来款的管理，通过推行往来款专户核算。掌握了一套行之有效的管理办法。现以东阳市会计核算中心的操作方法为例，谈谈对国库集中支付下往来款管理的一点体会。