异常审计费用的确认研究 |
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引用本文: | 宗久舒,叶陈洁.异常审计费用的确认研究[J].国际商务财会,2016(11):72-81. |
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作者姓名: | 宗久舒 叶陈洁 |
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作者单位: | 1. 对外经济贸易大学国际商学院;2. 湖北省蕲春县残疾人联合会 |
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基金项目: | 国家社会科学基金重点项目(13A2D002);国家自然科学基金项目(714030871004801);大信审计教育研究基金项目。 |
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摘 要: | 异常审计费用(与审计收费模型相比的误差项)是一个在会计研究文献中被广泛使用的概念。然而,研究人员对这些异常审计费用的观点是不同的。一个观点是,异常审计费用是一个噪音费用和审计师的租金(即非正常利润)的组合,而另一个观点认为他们是噪音和未被注意的审计成本(包括任何风险溢价和所有生产要素的正常回报率)的组合。因此,目前相同的研究成果被不同的政策解读是矛盾的。我们使用费用的差异存留的持久性和新审计业务阐明异常审计费用中未被注意的审计费用成本、审计师的租金和噪音等要素所占的比重。基于美国上市公司审计业务的大样本,我们发现证据表明,差异很大程度上由普遍存在于所有审计人员的未被注意的审计成本组成。我们将讨论这一发现对政策制定者和未来的审计研究的影响。
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关 键 词: | 异常审计费用 审计师租金 审计成本费用折扣 |
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