所得税核算之学理性案例分析

资产负债表债务法下,所得税的核算比较复杂。由于企业会计核算原则与税法计税原则不同,使得资产和负债按会计准则处理的账面价值与按税法处理的计税基础产生差异,这些差异既有永久性差异,也有暂时性差异。本文阐述了计税差异产生的机理、资产与负债的账面价值与计税基础的计量,分析了差异对所得税的影响,并以综合性案例逐项解析企业所得税计算表的编制方法及相应会计处理。