完善报帐程序 管好结算资金 |
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引用本文: | 牛玉兰.完善报帐程序 管好结算资金[J].中国农业会计,1997(6). |
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作者姓名: | 牛玉兰 |
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摘 要: | 目前,大多数企业结算资金的核算,一般采用由业务部门按需要向财会部门领取送货资金,在旬末把当期资金的领、付、存情况向财会部门结报。经财会部门审核后,对付出资金一般作原料购进、部门费用等帐务处理,若遇预付进货款或少进货多付款等情况,则由财会部门作预付帐款处理。在销售环节,由业务部门将销售日报或汇总的销售旬报,连同已解交银行的销售款一并报财会部门;若遇赊销欠款等未过帐项,由财会部门作应收帐款处理。因此,无论是发生在进货环节的预付帐款,还是发生在销售环节的应收帐款,业务部门在报帐时,只需将当期发生的金额…
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