C房产开发公司老项目未完工转完工后企业所得税相关实务

本文以C公司为例，详细阐述房产开发公司未完工老项目转完工产品年度，根据国税总局有关规定，怎样计算实际毛利额、预计毛利额，对两者的差额进行纳税调整，以及完工后预收售房款的税务处理并进行纳税调整。笔者另提出观点，表A105010第29行次填写的转回实际发生税金及附加和土地增值税金额，与利润表列示的税金及附加金额不一致是正常的，无法相等，原因在于利润表列示的税金及附加中还包括企业收到租金确认的房产税，印花税、土地使用税等其他税费。