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| 完善企业内部控制的几点建议 | |
| 引用本文： | 周崇清.完善企业内部控制的几点建议[J].山东经济战略研究,2003(6):48-49. |
| 作者姓名： | 周崇清 |
| 作者单位： | 胜利石油管理局 |
| 摘 要： | 一、企业内部控制失效的表现从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制失效主要表现在以下两个方面:第一,会计信息失真。近年来,企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如篡改、伪造原始凭证、账务处理弄虚作假、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润、设置账外账等等。第二,潜亏增加、国有资产流失。有的企业由于财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,… |
| 关 键 词： | 企业管理 内部控制 建议 审计结果 制度缺陷 会计人员 财务管理 |
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