完善建行内部往来核算管理的意见

内部往来是银行本身内部机构之间为分帐核算需要而发生的资金往来关系。过去，由于建设银行业务单一、机构不全、此项业务一直迟迟未有开展。从1987年4月23日始，建设银行增设了“内部往来”科目，核算各行财会部门因需要在内部分帐核算（如未独立核算的办事处、储蓄所及专柜等），由此双方发生的资金往来。根据往来事项按发生往来关系的行（处、所）设户。增设“内部往来”科目，对适应进行内部机构的发展及处理内部帐务往来关系起到了及时的、不可低估的作用。但是，随着建行机构网点的迅速增加。业务量的日趋扩大，原内部往来核算办法已逐渐难以适应，缺点越来越明显，有些行处境出现往来双方帐户余额长期不符，影响了核算的正常进行，并且让坏人钻了空子，给资金安全带来隐患。最近，总行重申要加强内部往来的管理，并改进出内部往来凭证格式，增设了内部往来对帐单，并在核算办法上增加内部往来对帐的环节，但收效仍然不大。究其原因，笔者认为有以下几点。