| 摘 要： | 根据商业银行事中监督的要求和特征，可以将事中监督理解淹在商业银行业务运行过程中，以内部控制制度的建设为基础，以降低业务运行风险为目标，按照有关业务流程，以授权管理为核心，规范作业行为和管理行为，分类别、分层次对作业层和管理层实施必要的现场监控，其控制过程就是事中监督。基于此，事中监督就成为一个覆盖整个管理层面的过程控制概念。从作业层面来看，事中监督是在营业网点由区别于柜员的专兼职稽核人员采取实时监控，业务授权和复核的形式，对网点办理的特殊业务和前台操作风险点进行实时稽核等等。其监督重点主要体现在前台业务操作流程中的高风险环节，包括当班人员的岗位设置与安排，密码及印章管理、账户开立，现金和重要单证管理，挂失冻结和错账冲正等特殊业务的风险控制等。从管理层面来看，事中监督主要是由上级行授权的有关人员对管理层实施授权经营的情况进行督察。其实施的重点是对管理人员的决策行为进行有效的监督，防止由于决策失误或者超授权经营形成运行风险等等。在商业银行的业务运行过程中，实施事中监督有着重要的现实意义和长远意义。首先，事中监督是商业银行内部控制制度建设的重要组成部分，是内部控制制度有效实施的重要环节和步骤。相对于事前监督而言，事中监督是事前监督的延伸，补充和具体化，是即时的监督和现场监督；相对于事后监督而言，事中监督更具前瞻性和实用性，可将问题解决在萌芽状态，极大地弥补事后监督的不足。其次，实施事中监督有利于将风险量化到具体可控的环节和部位，有利于细化事前监督内容，可以为较好地实施事后监督奠定基础，为商业银行业务经营的顺利开展和风险控制提供有效的保障。[编者按]
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