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| 现金内部控制原则 | |
| 作者单位： | |
| 摘 要： | 典型的现金交易包括现金收入与现金支出。由于现金和现金等价物具有较强的流动性和可转换性,所以它们被盗用的风险比其他资产更大。因此,对现金进行内部控制的原则可以概括为:1.不允许任何一员工处理经办一项交易的全过程。2.现金出纳与记账分离。3.序时记录现金收入。4.鼓励顾客取得收据并查看现金记录的总额。5.每日将收入的现金及时存储。6.除小额零星支出以外,用支票或者电子转账工具支付所有的支出。7.不负责签发支票或保管现金的人员每月编制银行存款余额调节表,编好的调节表还需要由主管负责人及时审核。8.作现金收支预期并监测实际… |
| 关 键 词： | 内部控制 现金交易 序时记录 现金收入 现金支出 电子转账 |
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