套期保值的所得税处理探讨

企业为了规避汇率、利率、价格波动等因素带来的经营风险，往往会开展套期保值业务。但是，对于套期业务，由于会计准则和税收法规对会计核算、税收处理的原则和方法的不同，便不可避免的会产生会计与税务处理上的差异。本文主要就企业分别开展公允价值套期和现金流量套期模式下，套期项目在套期实施整个过程中不同阶段的会计核算与企业应纳所得税额之间所产生的暂时性差异进行了分析，并提出了相应的会计与税务处理方案。