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| 销售退回中增值税对所得税影响的处理 | |
| 作者姓名： | 蒋艳珠 江玉 |
| 作者单位： | 四川大学 |
| 摘 要： | 增值税是价外税,一般情况下不会影响所得税的汇算。但是,在某些情况下,由于会涉及到损益科目,对所得税的汇算会产生影响。本文主要针对资产负债表日后事项中销售退回所涉及的增值税影响到报告年度的所得税情况下的会计处理。税法规定,只有购货方从税务机关取得《进货退出或索取折让证明单》送交销货方,销货方才可以扣减销项税额。在资产负债表日后事项中的销售退回,当购货方未取得《进货退出或索取折让证明单》且已付清了款项时,冲回的销售收入不能冲减“银行存款”而应确认一笔负债,销项税不做处理;当购货方未取得《进货退出或索取折让证明… |
| 关 键 词： | 所得税 增值税 销售退回 汇算 价外税 资产负债表日后事项 损益 影响 处理 年度 |
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