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| 试析衍生金融工具套期会计存在的问题 | |
| 引用本文： | 衷雅琴,陈华.试析衍生金融工具套期会计存在的问题[J].国际商务财会,2003(12). |
| 作者姓名： | 衷雅琴 陈华 |
| 摘 要： | <正> 企业进行衍生金融工具交易的目的主要有两个:套期保值和投机。套期保值是通过相对交易的行为,来减少因价格波动而遭受损失的风险。投机却是指通过承担市场交易中的风险,以求从价格变化中获利。由于套期保值和投机对待风险的态度截然不同,对企业的经济影响迥异,运用衍生金融工具交易所产生损益的处理也有不同。投机交易产生的损益是在当期立即加以确认,比较简单。套期保值交易产生的损益则要根据不同的避险对象作出不同的处理,或是递延、或是当期加以确认,比较复杂,因此需要对套期保值交易使用特殊的会计处理方法——套期会计。目前,有关套期活动的会 |
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