从个人账户到个人养老金:城乡居民基本养老保险结构性改革再思考

近十年来,城乡居民基本养老保险在扩大覆盖面等方面取得了显著成就,但也暴露出一些现实问题:一是统账结合模式和累进补贴机制造成社会公平困境;二是个人账户在筹资水平、收益水平和保障功能方面表现出较大的效率损失;三是个人账户管理层级较低,加重了地方政府的管理责任和财政负担。从理论上看,城乡居民养老保险是一种混合型制度,其统账结合的实质是将普惠型公共养老金和个人养老金捆绑,但这两部分都不具备社会保险的性质。自愿性制度设计的重点是激励性,但由于个人账户产权不清晰和收益率优势的丧失,城乡居民养老保险的参与深度很低。本文认为,完善制度的重点是统账分离,建立独立的普惠型公共养老金制度,并将个人账户完善为自愿参加的第三支柱个人养老金制度,同时将家庭成员间的互助作为正式制度纳入其中。