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| 银行会计内部控制的难点及对策 | |
| 作者姓名： | 郭有保 刘哲 |
| 作者单位： | 农行江西省分行丰城市支行 |
| 摘 要： | 目前,银行会计内部控制的基本模式是“三道防线,立体防治”,即营业网点岗位分设、相互制约,以防为主的第一道防线;业务主管部门自律监管,以堵为主的第二道防线;纪检、审计、保卫等部门定期或不定期检查,以查补为主的第三道防线。“三道防线”在制度设计上是一个有机的会计内控系统,在理论设计上对于防范和化解会计内部风险也是较为理想的。但综观近年来频繁发生的各类经济案件,我们发现,会计内部控制过程中的某个环节出现了漏洞,并被犯罪分子所利用是它们一个非常重要的共同原因,“三道防线”的作用和效果在实际工作中并未达到设计的理想效… |
| 关 键 词： | 银行会计 内部控制 管理制度 信息沟通系统 文化氛围 人员素质 |
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