| 我国寿险公司风险调整评估方法的选择
——基于国际财务报告准则的要求 |
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| 引用本文： | 雷醒,彭雪梅,张勇,王伟哲.我国寿险公司风险调整评估方法的选择
——基于国际财务报告准则的要求[J].保险研究,2012(10). |
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| 作者姓名： | 雷醒 彭雪梅 张勇 王伟哲 |
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| 作者单位： | （中国人民保险公司四川省分公司，四川 攀枝花 617000）;（西南财经大学保险学院，四川 成都 610036）;（西南财经大学保险学院，四川 成都 610036）;（中国太平洋财产保险公司，上海 200000） |
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| 摘 要： | 针对2010年《国际财务报告准则——保险合同》征求意见稿提出将风险调整的评估方法限定为置信区间法、条件尾部期望法和资本成本法，本文用实例比较分析了这三种方法，说明了各自的优点和缺点。根据比较结果，阐述了我国寿险公司目前使用的情景分析法存在的问题，最后提出以下建议:不同类型的险种，选用不同的风险调整评估方法；同类型险种应选取同一种风险调整的评估方法；寿险公司应在其财务报告中对风险调整的评估方法进行具体披露。
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| 关 键 词： | 风险调整 置信区间法 条件尾部期望法 资本成本法 |
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