32万元“小金库”资金是怎样发现的

我们在对某政策性银行的会计信息质量检查中,查处了一起私设"小金库"32万元用于职工福利和请客送礼的行为。追查线索在对该单位年终报表审查中,发现营业费用中的装修费用比上年增长幅度较大。追查营业费用明细账发现装修费用主要发生在当年12月份,详细核对12月份发生额,发现有一个下属单位的开业装修支出56万元。抽查此笔原始凭证记录,发现有两个附件:一是下属单位申请开业装修费用的报告;二是A装修公司开具的正规税务发票,金额56万元,并经单位领导签字同意报销。按说,下属单位开业,发生装修费用是符合情理的,报销的发票也属于正规税务发票,再加上下属单位距离较远,不便于实地核查,从检查程序角度看,此项业务的会计处理基本合规,可以放过。