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| 高职院内部控制的现状及完善对策 | |
| 作者姓名： | 赵善庆 |
| 作者单位： | 无锡商业职业技术学院 |
| 摘 要： | 一、高职院的内部控制现状(一)对内部控制环境建设重视不够,导致内部控制建设事倍功半。(1)领导层内部控制意识薄弱,导致内部控制制度威慑力下降。一些高职院特别是领导层对建立内部控制的重要性认识不足,把内部控制理解成各种制度的制定、汇总,还停留在比较原始的阶段;或者虽然建立了内部控制制度,却不认真执行,缺乏健全有效的考核奖惩机制。部分高职院领导缺乏权利制衡与约束机制,领导“一把手”、“一枝笔”、“一言堂”,不按程序操作,频频使用例外原则;具体执行人员责任感不强,岗位责任不具体,实则无人负责,内部控制制度落而不实、形同… |
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