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| 计税基础的涉税处理 | |
| 作者姓名： | 张志杰 |
| 作者单位： | 内蒙古财经学院 |
| 摘 要： | 我国现行<企业所得税法>引入计税基础,产生了资产、负债的账面价值与按照<企业所得税法>规定的计税基础之间的差异,这种差异,分剐确认为应纳税暂时差异与可抵减扣暂时差异,按照<企业会计准则第18号--所得税>规定再进一步确认相关的递延所得税负债、递延所得税资产,同时根据<企业所得税法>的规定将年终会计利润调整为应纳税所得额,并计算应纳所得税额,在此基础上确定利润表年报中的所得税费用. |
| 关 键 词： | 计税基础 会计处理 |
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