基于内部控制视角完善金融企业风险管理的几点建议

（一）基于内部控制视角完善金融企业治理结构
　　首先，金融企业应结合我国国情，考虑企业的发展战略要求、内外部环境等因素，从公司整体层面进行治理架构的优化，使各层级之间相互制约。同时，要全面、综合地考量管理层、治理层以及内部各层级机构之间的关系和权力制约，使金融企业的治理架构能够真正发挥治理作用和效果，防止内部人员控制等现象的发生。其次，对于金融企业尤其是证券机构来说，股权结构对公司治理的效果影响较大，股权过于集中的治理模式会导致大股东一支独大而弱化了中小股东的相关权利，而股权过于分散的治理模式则不利于董事会对管理层的约束作用。笔者认为，金融企业股权结构应结合资本市场的发展情况，选取适当的股权分布比例并不断调整，从而既能反映中小股东的利益又能制约管理层行为。第三，在对整体的治理框架进行优化调整之后，应重新确定监事会的职能范围，使其同时发挥监督和管理的双重作用。此外，针对当前银行的票据舞弊风险，金融企业最高决策层应提高票据风险意识，建立风险预警系统和票据风险追责措施。