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| 年报审计中如何评价无书面形式的内部控制 | |
| 作者姓名： | 朱红超 刘志耕 |
| 作者单位： | 1. 南通富士通微电子股份有限公司;2. 江苏省南通市注册会计师协会 |
| 摘 要： | 一、对无书面形式内部控制的辨析《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第八条规定：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当设计和实施控制测试，针对相关控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（即在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师拟信赖控制运行的有效性）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。” |
| 关 键 词： | 年报审计 评价 书面形式 注册会计师 重大错报风险 控制运行 审计证据 应对措施 审计准则 评估 内部控制 控制测试 程序 中国 设计 获取 |
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