| 事务所地域与其对盈余管理的抑制能力 |
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| 引用本文： | 李奇凤,宋琰纹.事务所地域与其对盈余管理的抑制能力[J].中国会计评论,2007,5(1):83-94. |
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| 作者姓名： | 李奇凤 宋琰纹 |
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| 作者单位： | 山东大学管理学院会计系，山东经济学院会计学院 |
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| 摘 要： | 与西方发达市场相比,我国会计师事务所产生于政府挂靠体制,政府干预过多;上市公司多由国有企业改制而来,国家持股比例较多,上市公司受到当地政府保护等,使得我国的独立审计具有强烈的地域特色,本地事务所多在当地招揽客户,其审计过程明显受到当地政府的干预。鉴于此,我国政府于1999年开始要求会计师事务所与其挂靠单位脱钩,经过这几年的发展,有必要考察目前本地/异地事务所的审计质量差异是否巳消除。本文使用2002—2004年在沪深两市上市的A股公司数据,考察了会计事务所的地域特征对其盈余这理抑制能力的影响。本文使用可操控性应计的绝对值和非经常性损益的绝对值衡量上市公司的盈余管理程度,使用两步回归控制事务所的自选择偏误,结果发现,异地事务所对盈余管理的抑制能力显著强于本地事务所。
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| 关 键 词： | 本地所 异地所 盈余管理 审计质量 |
The Locality of CPA's Firms and Its Ability in Deterring Opportunistic Earnings Management |
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| QIFENG LI.The Locality of CPA''''s Firms and Its Ability in Deterring Opportunistic Earnings Management[J].China Accounling Review,2007,5(1):83-94. |
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| Authors: | QIFENG LI |
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| Institution: | QIFENG LI (Shandong University) YANWEN SONG (Shandong Economic University) |
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| Abstract: | |
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| Keywords: | Local CPAs' Firms Non-local CPAs' Firms Earnings Management Audit Quality |
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