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| 企业预计负债的计提与纳税调整 | |
| 引用本文： | 羿雄辉.企业预计负债的计提与纳税调整[J].财会通讯,2005(3):37-37. |
| 作者姓名： | 羿雄辉 |
| 作者单位： | 湖北磷化工市场管委会 |
| 摘 要： | 一、计提预计负债确认损失的会计处理与纳税调整按有关规定,因计提预计负债而确认的损失与按税法规定于实际发生时可从应纳税所得额中扣除的损失,由于期间不同所产生的差异,作为可抵减时间性差异。例1]2004年A股份公司销售商品80万台(套),销售收入3500万元。按该公司产品质量保证条款,在产品出售后一年内如发生正常质量问题,公司将免费维修。根据历年来的维修记录发生较小质量问题,相应的维修费用为销售收入的1%;发生较大质量问题,维修费用为销售收入的1.5%。据公司质检部门预测,在本年度销售的产品中85%不会发生质量问题;10%可能发生较小… |
| 关 键 词： | 计提 预计负债 企业 纳税调整 确认 时间性差异 应纳税所得额 税法 规定 损失 |
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