内部控制的方式 |
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引用本文: | 朱荣恩.内部控制的方式[J].中国审计,2002(4). |
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作者姓名: | 朱荣恩 |
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作者单位: | |
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摘 要: | 二、采购循环内部控制要点采购循环包括商品、材料请购、编制采购计划、订货或采购、验收入库、货款结算等作业。采购循环内部控制包括: 1.采购循环的职务分离 (1)采购需要申请必须由生产、销售等部门提出,具体采购业务由采购部门完成。 (2)货物的采购人不能同时担任货物的验收工作。 (3)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 (4)货物的采购、储存保管人不能担任账务记录工作。
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