关于证券公司内部控制问题的综合思考

证券公司作为具有特殊行业背景的现代金融企业,其内部控制问题比一般企业更突出,近年来我国一系列证券公司的关闭、破产事件的发生昭示了证券公司内控机制建设的重要性和紧迫性。本文结合内部控制的国际惯例和我国证券公司的实际,对证券公司内部控制的内涵、目标、构成要素与整体框架、控制主体与层级、控制客体与范围等进行了分析,从而形成了证券公司完整的内部控制机制。