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| 美国改革银行的会计标准 | |
| 引用本文： | 夏亮.美国改革银行的会计标准[J].上海会计,1993(1). |
| 作者姓名： | 夏亮 |
| 摘 要： | 银行的资产负债按原始价值(Historical Value)计算还是按现行市场价值(Current Market Value)计算是美国近年来有争议的问题。美国证券交易委员会(SEC)两年前曾提出建议:改变现行只反映“已过时”的原始价值的计算方法,采用现行市场价值计算方法,并特别希望银行和储蓄机构(Thrifts)在财务报表中对所持有的金融证券,如股票和债券等均以现行市场价值计算。 按照美国惯例,“普遍接受的会计原则”是由几个机构参与制定的,其中最重要的是财务会计标准局(FASB)。证券交易委员会和国税局(IRS)对财务报表的规则虽有一定的制定权,但在法律上证券 |
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